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商品名称:我们属于建筑工程企业的增值税一般纳税人,去年营业改革增加后,【彩运8】
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产品说明
本文摘要:彩运8,彩运8app下载安装,政策参考:根据财政部国家税务总局全面推进营业税增值税试验的通知财税[2016]36日的有关规定,一般纳税人为建筑工程旧项目提供的建筑服务,可以选择简单的纳税计算方法进行纳税计算,但选择后36个月内不得变更。

扣除

疑问1:我们属于建筑工程企业的增值税一般纳税人,去年营业改革增加后,由于属于五一节前的旧项目,我们选择了简易纳税按3%的征收率纳税,甲方要求我们发行11%的增值税专用票,我们可以改为一般纳税方式吗?答复:不行!政策参考:根据财政部国家税务总局全面推进营业税增值税试验的通知财税[2016]36日的有关规定,一般纳税人为建筑工程旧项目提供的建筑服务,可以选择简单的纳税计算方法进行纳税计算,但选择后36个月内不得变更。疑问2:本公司属于增值税小规模建筑公司,现已发行3%的专用票。今年6月9日销售2年前购买的门户,对方需要增值税专用发票。

本公司可以发行房地产专用发票吗?答复:不行!参考政策:国家税务总局关于进一步明确征收问题的公告国家税务总局公告2017年第11号第9条规定,自2017年6月1日起,将建筑业纳入增值税小规模纳税人,自行发行增值税专用发票试验范围。自开发票试验纳税人出售获得的房地产,需要发行增值税专用发票的,必须向地税机关申请代理。

疑问3:本公司属于济南市天桥区注册地建筑安装行业,是增值税一般纳税人,2017年6月初跨区提供安装工程,济南市历下区为学校照明灯具等,历下区国税局需要预付增值税吗?答复:不需要发行外经证,不需要预付增值税,只要在机构所在地申报纳税即可!政策参考:国家税务总局关于进一步明确征收问题的公告国家税务总局公告2017年第11号第3条规定,自2017年5月1日起,纳税人在同一地级行政区范围内跨县市、区提供建筑服务,纳税人跨县市、区提供建筑服务增值税征收管理的暂行办法国家税务总局公告2016年第17日发行。疑问4:我们公司属于新成立的装修公司,现于增值税小规模纳税人,尚未正式开展业务,上个月取得了购买计算机的增值税专用发票。这张发票的收入税额在认定为一般纳税人资格后可以认证扣除吗答:认定或注册为一般纳税人后,可扣除进项税额!政策参考:国家税务总局关于纳税人认定或注册为一般纳税人前进项目税额扣除问题的公告国家税务总局2015年第59日公告第一条规定:纳税人在认定或注册为一般纳税人期间,未获得生产经营收入,未按销售额和征收率简单计算应纳税额申报增值税的,其期间获得的增值税扣除证明书,认定或注册为一般纳税人后可扣除项目税额。

除上述规定外,增值税一般纳税人取得的合法有效增值税扣除证明书的发行日期应大于一般纳税人资格的有效期。疑问5:我的建筑公司属于增值税一般纳税人,现在正在施工的是一个项目,选择简单的纳税方式,本月在项目中追加了2台设备,取得了17%的增值税专用发票。是认证后转入项目税,还是不认证直接计入固定资产?哪个方案比较好?答复:需要认证后转出进款税额,以便今后变更用途时计算进款税额!政策参考:财政部、国家税务总局关于全面推进营业税增值税试验的通知财税〔2016〕36号附件2营业税增值税试验的相关事项规定第一条第四项第二项:试验实施方法第二十七条第一项规定不得扣除,不得扣除项目税额的固定资产、无形资产、房地产、用途发生变化,用于允许扣除项目税额的应税项目,用途变化后的下个月可以按下列公式计算扣除的项目税额:可扣除的项目税额=固定资产、无形资产、房地产、房地产净利率×1适用税额的扣除额,可以获得合法扣除的税额。


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